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跨地區(qū)經營建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部預繳的企業(yè)所得稅在申報企業(yè)所得稅時應如何填列？
來源：國家稅務總局深圳市稅務局
2025/5/29 14:45:13
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答：企業(yè)所得稅預繳申報時，建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按照稅收規(guī)定已經向項目所在地主管稅務機關預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額填在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第15行“特定業(yè)務預繳(征)所得稅額”。本行本期填報金額不得小于本年上期申報的金額。
企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額填在《企業(yè)所得稅年度納稅申報主表》(A100000)第37行“本年累計預繳所得稅額”。
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